Kdv Tevkifatında Beyan
Tevkifat, genel bütçeli idareler hariç, tevkifata tabi işlemin yapıldığı
dönemde vergi sorumlularına ait 2 No.lu KDV Beyannamesi ile
beyan edilir.
-Tevkifat kapsamındaki işlemlerde vergiyi doğuran olay bakımından
özellikli bir durum söz konusu olmayıp, bu işlemlere ilişkin KDV’nin
beyan dönemi 3065 sayılı Kanunun 10 uncu maddesine göre tespit
edilir.
-Bu kapsamda, işleme ait fatura veya benzeri belge izleyen ay
içinde düzenlense dahi sorumlu sıfatıyla beyan, işlemin vuku
bulduğu dönemin beyan süresi içinde yapılır. Kısmi tevkifat
uygulamasında satıcının mükellef sıfatıyla 1 No.lu KDV
Beyannamesi ile beyan edeceği kısım da aynı dönemde beyan
edilir.
-Genel bütçeli idareler, tevkif ettikleri KDV için sorumlu sıfatıyla
beyanname vermezler, tevkif edilen KDV doğrudan bunların
muhasebe birimlerince gelir kaydedilir.
- Guest asked 10 yıl ago
- last edited 9 yıl ago
- You must login to post comments
2 No.lu KDV Beyannamesinde herhangi bir surette indirim yapılması
mümkün olmadığından tevkif edilen KDV’nin tamamının beyan
edilerek vergi dairesine ödenmesi gerekmektedir.
Tevkifat uygulayan alıcının KDV mükellefiyetinin bulunması ve
tevkifat uyguladığı teslim veya hizmeti indirim hakkı tanınan
işlemlerde kullanacak olması halinde, sorumlu sıfatıyla beyan edilen
tutar, beyanın yapıldığı ay içinde verilmesi gereken 1 No.lu KDV
Beyannamesinde indirim konusu yapılabilir. Bu indirimin dayanağı 2
No.lu KDV Beyannamesi olacaktır.
Kısmi tevkifata tabi işlemlerde, işlem bedeli üzerinden hesaplanan
KDV;
– Satıcı tarafından beyan edilecek kısmı, takvim yılı aşılmamak şartıyla
işleme ait fatura veya benzeri belgenin defterlere kaydedildiği döneme
ilişkin olarak verilmesi gereken,
– Sorumlu sıfatıyla beyan edilen kısmı ise 2 No.lu KDV Beyannamesinin
verildiği ay içinde verilmesi gereken,1 No.lu KDV Beyannamesinde
indirim konusu yapılır.
- Guest answered 10 yıl ago
- You must login to post comments